TVA Imobiliare 2024: Noile cote de TVA

TVA Imobiliare 2024: Noile cote de TVA la locuinte si terenuri

În anul 2024, cotele de TVA aplicabile tranzacțiilor imobiliare în România au suferit modificări semnificative, introducând trei niveluri distincte: 5%, 9% și 19%. Aceste cote sunt stabilite în funcție de tipul imobilului, valoarea acestuia și statutul cumpărătorului.

Cotele de TVA în 2024 la locuinte si terenuri

Cota de TVA de 5%

Se aplică pentru livrarea de locuințe sociale și pentru vânzarea de locuințe destinate persoanelor fizice care respectă anumite criterii.

Locuința să aibă o suprafață utilă de maxim 120 mp, excluzând anexele gospodărești.
Valoarea locuinței, inclusiv terenul, să nu depășească 600.000 lei, exclusiv TVA.
Locuința trebuie să fie locuibilă la momentul livrării.
Cumpărătorul nu trebuie să fi beneficiat anterior de această cotă redusă pentru achiziția unei locuințe.
Un contract de vânzare-cumpărare și un avans trebuie să fi fost plătite în perioada 1 ianuarie – 31 decembrie 2023 pentru livrarea imobilului până la 31 decembrie 2024.

Cota de TVA de 9% la locuinte si terenuri

Această cotă este aplicabilă locuințelor care îndeplinesc aceleași condiții ca cele menționate mai sus, dar pentru care nu a fost semnat un contract și nu a fost plătit un avans în perioada specificată. Este o noutate în legislația din 2024 și se aplică doar persoanelor fizice.

Cota de TVA de 19% la locuinte si terenuri

Se aplică tuturor celorlalte tipuri de imobile, inclusiv celor comerciale și industriale, precum și locuințelor care nu îndeplinesc condițiile pentru cotele reduse.

Implicații pentru cumpărători

Pentru persoanele fizice care doresc să achiziționeze o locuință nouă în 2024, este esențial să fie conștiente de aceste cote și condiții. De exemplu, cei care au semnat un contract în anul anterior pot beneficia de cota redusă de 5%, chiar dacă livrarea are loc în 2024.

Pentru tranzacțiile efectuate între persoane fizice, TVA-ul nu se aplică; în schimb, se va achita un impozit pe venit.

Impactul modificărilor legislative

Aceste schimbări legislative sunt importante atât pentru dezvoltatori cât și pentru cumpărători, influențând prețurile finale ale locuințelor și strategia de achiziție. Este recomandat ca persoanele interesate să consulte specialiști în domeniul imobiliar sau fiscal pentru a înțelege pe deplin implicațiile acestor modificări.

Sumar al Legii nr. 296/2023

Legea nr. 296/2023, adoptată pe 26 octombrie 2023, introduce măsuri fiscal-bugetare pentru sustenabilitatea financiară a României. Principalele prevederi includ:

Utilizarea eficientă a resurselor fiscale: Reglementări pentru optimizarea fiscală și gestionarea prudentă a fondurilor publice.
Eliminarea risipirii fondurilor publice: Administrarea activelor publice prin operatori economici de stat.
Consolidarea disciplinei financiare: Sancționarea actelor comerciale ilicite și îmbunătățirea conformării fiscale.

Măsuri specifice

Limitarea scutirilor de impozit pe venit pentru angajații din IT și construcții până la 31 decembrie 2028.
Facilități fiscale pentru livrările de locuințe: aplicarea cotei de TVA (5% sau 9%) pentru contractele încheiate până la 31 decembrie 2023, livrate în 2024.
Implementarea sistemului RO e-Sigiliu pentru monitorizarea transporturilor rutiere de bunuri.

Concluzie

Modificările TVA pentru imobiliare în 2024 aduc claritate în privința tranzacțiilor și oferă cumpărătorilor noi oportunități pentru locuințe. Pentru a beneficia de aceste schimbări, consultați un specialist în domeniu!